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企业财务管理中税收筹划应用分析

发布时间:2021-03-19 10:58所属分类:财务管理浏览:61次

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 摘    要: 税收筹划是企业财务管理工作之一。本文结合税收筹划的相关理论,着重从针对性税收筹划、科学选择税收筹划方法等方面,探究企业财务管理中税收筹划应用科学实施方式,以适应当前企业财务管理工作多层次分析和研究的趋向。

企业财务管理中税收筹划应用分析

  关键词: 财务管理; 税收筹划; 操作策略;

  引言

  财务管理,是企业日常运营资本调控与分析的主要方式,它具有关联性强、分析因素广等特征。为适应当前企业发展和建设的需求,管理者在做好日常经营结构规划的基础上,还需要对财务管理方面的内容进行分析,以实现系统化、科学化的探究趋向。

  一、税收筹划概述

  税收筹划,也称为“合理避税”,是指在符合国家法律和税法管理规定的基础上,纳税人在生产经营和投资理财活动前,进行的税收利益最大化的调节过程[1]。它包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等部分[2]。

  结合国内税收筹划发展和实践的基本理论,可将内容大致分为避税筹划、节税筹划、转嫁筹划以及实现涉税零风险筹划四种形式。税收筹划,是当代企业经营生产活动中,内部资本结构不断进行优化调整和科学分析的主要形态。如果企业能够科学的将税收筹划内容进行规制、调节,不仅可以降低企业资本运作滞留压力,还能够保障国家税收环节协调有序的推行。即,税收筹划工作是一项具有利于国家、有利于企业发展的经济管理方式。
 

  二、企业财务管理中税收筹划应用问题

  当前企业财务管理中税收筹划应用中的问题可归纳为:

  (一)税收筹划泛泛而谈

  税收筹划,是企业经营财务资本管控和结构调整的主要方法,它是降低企业运营成本的主要方法。从企业当前发展的实际状态而言,国内80%-90%的企业直接套用某些已经成型的大型公司税收筹划框架,而忽视了自身运营发展中的特殊性。过于宏观的税收筹划形式,不仅会导致企业税收筹划起不到任何作用,也会增加企业财务管理工作的压力,降低财务管理工作整体运作的稳定性[3]。

  (二)筹划方法应用不当

  企业财务管理工作中的税收筹划工作是否到位,与企业所选择的筹划方法得当与否之间密切关联。一方面,国内部分企业想要通过税收筹划实现利益最大化,但所选方法却与实际之间不对应,税收筹划的结果就会出现鸡同鸭讲的状况。另一方面,部分企业进行税收筹划方法运用时,并没有按照其规律进行操作,而是内部一套、外部一套的非法操作。内外账目差异较大的行为,会大大增加企业税收筹划方面的风险压力,不利于企业长期稳定的发展。

  (三)风险防范意识不足

  税收筹划,是企业财务管理活动中,充分借助国家经济管理政策,实行的内部资金安排结构规划和自主调节的手段。其目的是,帮助企业科学进行财务资本安排,降低企业运作生产压力。但若企业无法科学地进行税收筹划因素层面的管控,对于即将产生的风险问题未能及时防范,也就会产生企业财务管理中税收筹划操控效果不佳的问题。比如,财务管理人员在了解企业经营状态的结构下,直接进行税收筹划方面的研究,进而导致了税收筹划系列工作开展层面的缺失。抑或者是,企业税收筹划风险防范活动实践期间,对于风险防范规划不够科学,进而出现税收筹划多重管理条件不够协调的状况,这些均会导致企业税收筹划风险防范能力的降低。

  三、企业财务管理中科学进行税收筹划的方法

  企业财务管理中科学进行税收筹划的方法主要包括:

  (一)针对性开展税收筹划

  税收筹划,是企业财务管理工作中的主要分支,企业财务管理者为了增进企业税收管理方面的科学性,降低企业运作中的风险,需要在看到各个企业税收筹划的共性同时,又善于分析个体发展的个性。即企业税收筹划工作实施过程中,可以从已经成型的企业中获取税收筹划的经验,但也需要综合考量自身情况,合理进行税收筹划。

  例如主要从事建筑建材销售企业,随着其经营规模逐步加大,财务资金收入和输出的比重不断地增加。为了实现经营收益最大化,具体进行各项工作具体实施和研究期间,企业财务管理人员所实施的税收筹划活动要点主要包括:(1)首先对国内外建筑建材的市场需求、企业销售情况等方面加以勘察,全面了解企业经营资本的流动状态。(2)一方面借鉴国内大型建材经营企业税收筹划方面工作实施的相关经验,在税收结构、纳税时间段等方面进行了经验总结;另一方面结合自身小规模企业经营特征,分析如何在资金链结构紧凑的情况下,对税收筹划工作进行调节,做好税收缴纳基本情况的分析和研究。此种结合实际情况,进行税收管理系列工作安排和解析的过程,充分凸显了企业个性化的税收筹划特点。(3)为避免企业税收筹划出现盲目性、泛泛而谈的情况,企业财务管理人员还应着重实行税收管理要点的层次划分,为财务税收管理人员日常工作的开展提供落实点。

  企业财务管理中科学进行税收筹划活动研究与分析期间,企业在总结宏观税收管理经验的基础上,再详细的进行税收筹划自身特征分析。两者有序联合,为企业财务管理活动实施奠定了坚实的基础。

  (二)筹划方法合理实施

  税收筹划方法在企业财务管理过程中的合理实施,是指税收筹划方法既要与企业实际相互吻合,又要切实区分“税收筹划”与“偷税漏税”之间的差别,这样方可将税收筹划与管理的系列工作做到最佳。

  近年来,国家为进一步减轻企业负担,促进经济结构转型升级,实行了一系列减税降费政策。为确保企业经营效益最大化,降低税收缴纳对企业带来的压力,企业财务管理人员应合理利用税收优惠政策,筹划合理实施方法。例如企业开展研发活动支出管理时,企业财务管理人员所实行的筹划合理实施方法为:

  (1)依据企业自主开发和合作开发的业务实践情况,财务管理人员针对自主开发部分,采取项目运作前期避税筹划法进行调节;而合作开发部分,主要采取转嫁筹划和零风险筹划法应对。

  (2)税收筹划方法分析和研究过程中,财务管理人员必须要保障内部账目记录与对外账目的一致性,充分利用企业税收筹划管理的实际状态,实现合理避税,避免为“偷税漏税”行为产生提供温床。(3)税收筹划方法在企业财务管理活动中实施时,筹划人员需要科学进行风险规避,对于税收筹划中存在的问题及时进行防范,以起到防患于未然的作用。

  税收筹划工作具体实施和推行过程中,纳税企业在全面解读我国纳税管理制度的基础上,充分实行税收筹划方法的研究后,再根据企业自身状况,选择税收筹划风险最低的一种策略,就可以实现筹划方法与企业发展状态协调对应的状态了。

  (三)增强企业风险防范强度

  企业财务管理中科学进行税收筹划方法研究和解析过程中,为确保企业实践运作基本环节风险防范系列工作合理展开,企业既要从自身财务管理运作风险防范的视角出发,分析风险控制的要点。同时,又要形成与企业税收筹划工作相互对应的,紧凑有序的风险防范体系,从而减少企业财务管理工作实施中的风险隐藏。

  企业在科学进行税收筹划工作开展过程中,税收筹划部分工作为适应当前企业实践运作需求,财务管理人员进行的风险管控层面的要点可概括为:(1)财务管理人员在当前做好内部财务账目整理的基础上,也从我国税收管理政策、行业运作优惠策略等方面入手,对于国家税收种类、税收缴纳比重、企业缴纳税款、个人缴纳税款等方面,进行企业财务管理工作方面的筹划安排,以保障企业税收筹划风险分析的全面性。(2)企业财务管理要素重新安排和定位时,财务管理工作中的税收筹划活动展开,不仅需要有良好的风险防范体系作为依据,该需要将税收筹划层面的基本情况进行综合定位,以保障企业合理避税方面内容安排合理,从而降低税收筹划管理工作中的风险。

  企业财务管理中科学税收筹划方法运用和操作期间,针对企业财务管理的基本状态,从多个角度进行风险防范与应对,也是较为有效的企业财务管理税收筹划方式。

  (四)多方调节与沟通

  财务管理工作中的合理税收筹划工作,是一项以企业日常运营多个方面之间均相互协调的实践活动,为充分迎合当前企业财务管理系列活动的需求,企业还需要将财务管理中的税收筹划活动,与税务管理部门以及企业财务管理部门人员的基本情况进行多方工作调节,以迎合当前企业资源综合调节和实践分析的具体需要。

  为确保企业税收筹划方面的工作安排得当,企业在后续生产经营中所给予的多元化沟通要点为:(1)企业税收筹划工作开展前期,及时与当地税务管理部门进行沟通,了解我国最新的税收管理政策,以及关于企业税收筹划工作实施的合法性进行咨询,对于非规范性、抑或者是违法性税收筹划行为进行禁止,以确保企业税收筹划工作的规范化开展;(2)如果企业借助社会第三方进行税收筹划工作安排,后续则实行了税收系列工作的规制与调节,做好第三方与企业之间税收管理情况沟通。(3)企业内部财务管理人员,还应重视在内部财务管理人员的工作能力提升,定期对我国税法管理的相关性理论和实践运用方式进行学习。

  企业财务管理中科学进行税收筹划的方法中,多方调节与沟通,也是企业财务管理中税收筹划的主要策略之一。
 

  结语

  综上所述,企业财务管理中税收筹划应用分析,是当代企业资本科学管理的理论归纳。在此基础上,本文通过针对性开展税收筹划、筹划方法合理实施、增强企业风险防范强度、多方调节与沟通等方面,分析财务管理中税收筹划方式。因此,文章研究结果,为当代企业财务资源最优化调节提供了新视角。
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  参考文献

  [1] 辛卓远.现代企业财务管理中的税收筹划应用分析[J].中国管理信息化,2020,23(19):50–51.
  [2] 罗姮.企业财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响[J].财富生活,2020(02):130–131.
  [3] 李祥宝.浅析税收筹划在房地产开发企业财务管理中的应用[J].商讯,2019(33):36+38.

 

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