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关于清洁能源企业项目税务筹划案例分析

发布时间:2021-05-22 15:46所属分类:企业管理浏览:182次

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 摘要:当今社会,经济的发展与社会生态环境已经成为一体,经济的增长消耗了大量的能源资源,一些不可再生资源正在枯竭。由此,大力发展可再生能源成为了各国缓解能源瓶颈、为经济增添活力的必然选择。现如今,越来越多的清洁能源企业迅速发展起来,而对于清洁能源企业来说,要想取得更好的发展,筹划好企业的项目税收是必不可少的,并且很大层面上决定了清洁能源企业的发展态势。本文通过对现如今市场上的清洁能源企业项目税务筹划案例进行具体分析,将有助于帮助清洁能源企业更好发展。

关于清洁能源企业项目税务筹划案例分析

  关键词:清洁能源; 企业; 税务筹划;

  经济全球化给各国的经济发展带来了动力,促进了各国之间的经济快速发展,且随着经济的全球化,各国之间相互在他国建立分公司,企业要想在国际竞争市场中获得更加广阔的发展空间和获取价值最大化,良好的税收税务筹划必不可少。而如何在他国的税收税务政策中降低企业的经营风险,成体系的税收税务筹划势在必行。本文以某一清洁能源企业为例,对其在实施该项目过程中的税务筹划进行了具体分析。

  一、概念辨析

  (一)清洁能源企业

  所谓的清洁能源就是绿色能源,是指直接用于日常生产生活的能源,且该能源不会对环境产生污染物。例如:水能、风能、太阳能、生物能、地热能等。而清洁能源企业则是指以生产清洁能源为主的企业。随着经济发展所造成的一些突出弊端,该类企业在近些年来得到迅速发展,并得到大众的青睐。

  (二)税务筹划

  税务筹划是由英文“Tax Planning”翻译而来的,其是指在国家或者他国的税法政策规定范围内,在纳税行为发生之前对企业的经营、投资、理财活动等事先进行筹划与安排,从而最大程度上帮助企业“节税”或者“少缴税”,谋取企业价值最大化。税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性特点。通过进行税务筹划,有助于为企业构建规范有序的税法环境,进而有助于国家的税收获得平稳增长。另一方面,对于企业来讲有利于企业获得更多的税务优惠政策,让经济政策得以有效落实。

 

  二、清洁能源企业项目税务筹划案例分析

  税务筹划不是一蹴而就的,需要对所涉及的对象、内容进行甄选,才能择选到一个最佳的成本低效率高的方案。基本上包含以下几个方面。税务筹划所涉及的国别,包括清洁能源企业所在国和生产项目所在地的国家;所涉及的国别相关法律制度规定,税务机关的相关规定等;税务的税种(例如:流转税、所得税、资源税、财产税等)、纳税筹划主体情况和相关筹划环节;委托合同;税务筹划计划的实施等。

  (一)案例分析

  第一,税务筹划背景。例如,某一国内知名清洁能源企业在“一带一路”沿线国家清洁能源项目建设中获得了建设运营权,其可以在该项目所在国建立新能源电站。在该项目中,国内银行对该企业进行项目融资,运营主体则在项目所在国进行注册。因此,一共涉及了两个国家,该清洁能源企业就需要理清两国的税收税务政策、相关法律法规等,还要和法律法规的制定机构或实施部门积极进行过沟通交流,加深了解,进而才能更好地做好该清洁项目的规划,以减少税务成本,为企业谋取收益最大化。

  第二,分析所涉及税种和税务影响。该企业在获悉两国相关税收税务优惠政策后,还需要对在两国所产生的税种和所带来的税务影响进行分析与判断。例如,如果该企业在国内的营业税是3%,则其在得到相关批准后是可以获得免税的,因此,了解国内相关税收情况必不可少。此外,由于在项目所在国有设定相应的机构,会涉及销售税和所得税,对于企业来说便会涉及相应的风险。然而由于在本国未设置机构,销售税与所得税便不会缠上,但这并不意味着不会产生风险。

  第三,税务筹划的步骤。在明确相关制度规定和理清涉及的税种和税务影响后,便到了税务筹划阶段。就该企业来讲,其主要筹划思路如下:对于要出口的货物要做好明细表,出口退税一定要事先做好,同时也要做好规划,避免所有出口的货物扎堆集中在一起。此外,充分研究进口国所出台的有关清洁能源优惠政策以及借款国的一些免息税等。再则,项目所涉及的一些内容到底属于项目所在国还是属于本国,例如进口与出口,可以分别进行合同的签署,进而减少税支出,因为合同合并签署可能会带来税收的增加。当然,合理的企业股权结构也要提前设计好好,以避免企业在发展过程中因股权转让而给企业带来风险,从而危害企业利益。

  第四,总结。从该企业的整体税务筹划过程来看,其首先便对企业的相关融资结构、商务结构进行了预先设计,因此在具备比较完善的设计方案后,该清洁能源项目的进行与落实便会方便许多,且能够为项目的有效进行和有序开展奠定坚实的基础。当然,该企业还不定期地根据现实所发生的一些变化对企业进行调整,以适应市场发展,避免不必要的风险。此外,该企业还和所涉及的政府机构及时进行沟通交流,以加强了解,同时还有助于打造良好的合作关系,由此保障了该项目得以顺利进行和成功。

  三、结语

  税务筹划不可能一蹴而就,在这个过程中会涉及不同的国家、税种,同时还会受到所在国经济社会环境的影响,在如此庞杂的关系网中,清洁能源企业一定要认清楚自身的定位和实际情况,同时还要做好市场调研,构建好和谐的合作交流平台,做好项目前、项目中、项目后的相关评估与设计工作,才能保证企业走上平稳可持续发展之路,进而为企业获取最大利益,实现价值最大化。
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  参考文献

  [1]欧彦萍.企业税收筹划面临的风险及其防范措施[J].纳税,2019(27).

  [2]李楠.新时期企业税务筹划的探讨[J].纳税,2019(13).

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